KIVA 2021/2022 - Kisvállalati adókalkulátor

2020.12.12. 14:57 hoarag

 

Adózás 2022: Adóbevallás!!!

Kisvállalati adókalkulátor 2019 (KIVA)

2014.11.27. 01:40 hoarag

 

ADÓBEVALLÁS - ADÓ SZABÁLYOK

 

 

A kisvállalati adó kiváló lehetőséget nyújt a fejlődni kívánó vállalkozások számára, továbbá egy teljesen új szemléletet honosít meg a hazai adózásban. A több adónemet, a szociális hozzájárulási adót, a szakképzési hozzájárulást és a társasági adót kiváltó, pénzforgalmi szemléletű adó közelebb hozza az adómegállapítási szabályokat a vállalkozói igényekhez, egyúttal ösztönzi a beruházásokat és a foglalkoztatást.

A kormány döntése értelmében a Parlamentnek benyújtott 2016. december 7-én javasolt módosítások értelmében az új adó hatálya alá december 1-től január 15-ig lehet bejelentkezni a Nemzeti Adó és Vámhivatalnál. Újabb választásra ösztönző elem lehet, hogy az országgyűlés döntésének függvényében lehetőség nyílik a kisvállalati adóalanyiságot megelőzően keletkezett elhatárolt veszteség felhasználására, továbbá a kisvállalati adóalanynak a korábban beszerzett tárgyi eszközök tekintetében lehetősége nyílik a számított nyilvántartási értékkel 10 év alatt, egyenlő részletekben csökkenteni a pénzforgalmi szemléletű eredményét.

A fentieken túlmenően a pályakezdő, a tartós munkanélküliség után munkába álló és a gyesről visszatérő munkavállalók után a kisvállalati adó alapja a foglalkoztatás első két évében a kedvezményezett munkabérének havi összegével, de havonta legfeljebb 100 ezer forinttal csökkenthetővé válik.

A választás megkönnyítése érdekében a Nemzetgazdasági Minisztérium elkészítette a saját KIVA kalkulátorát, valamint összegyűjtötte a kisvállalati adóval kapcsolatosan leggyakrabban felmerülő kérdéseket.

Kapcsolódó cikk: Kata adózás szabályai

Kisvállalati adó (kiva-2015)

2014.11.27. 01:36 hoarag

Kisvállalati adóalanyiságot megelőző időszaki teljesítés kisvállalati adóalanyiság alatt kiegyenlített összege miatti korrekció

[Katv. 20. § (6) bekezdés f) pont; (13) bekezdés a) pont]

Az adózó kisvállalati adóalanyisága adóévét megelőző időszakban (a 2012. évben, vagy korábban) keletkezett, év végén fennálló követeléseinek, illetve kötelezettségeinek a kisvállalati adóalanyiság adóévében (a 2013. évben, vagy azt követően) történő kiegyenlítése esetén – a felszámított általános forgalmi adó összegére is figyelemmel – a pénzforgalmi szemléletű eredményt a következőképpen kell módosítani.

A kisadózó vállalkozások tételes adójáról és a kisvállalati adóról szóló 2012. évi CXLVII. törvény [Katv.] 20. § (13) bekezdés a) pontja szerint az adóalap részét képező pénzforgalmi szemléletű eredmény meghatározása során – a követelés, kötelezettség keletkezésekor a számviteli törvény hatálya alá tartozó adózónál – figyelmen kívül kell hagyni az olyan bevételt, kiadást, amelyet az adózó az adóévet megelőző időszakra vonatkozó eredménykimutatásában bevételként, ráfordításként számolt el. Tekintettel arra, hogy az általános forgalmi adó összege az eredménykimutatásban bevételként, ráfordításként nem kerül elszámolásra, ezért a Katv. 20. § (13) bekezdés a) pontja alkalmazásában a korrekciós tétel a nettó – a felszámított áfa nélküli – összeggel merül fel. Ez jelenti az adóalany eladó részéről a teljes befolyt összegből az áfa nélküli összeggel történő csökkentő tétel (ld.: 1. Példa), illetve az adóalany vevő részéről a kötelezettség megfizetett teljes összegéből az áfa nélküli összeggel történő növelő tétel alkalmazását.

E szabály mellett – amennyiben az ilyen ügyletek kapcsán az áfa adóhatóság felé történő megfizetése a kisvállalati adóalanyiság időszaka alatt merül fel, de az ügylet a megelőző időszakot érinti – a Katv. 20. § (6) bekezdés f) pontja alapján meg kell növelni a pénzforgalmi szemléletű eredményt a megfizetett áfa összegével (ld.: 2. Példa).

1. Példa

A 2013-tól kisvállalati adóalany adózó

  • a 2012.08.12-ei teljesítéssel kiállított (100 + 27 áfa) 127 egység összegű számláját,

  •  a vevő 2013.03.15-én egyenlítette ki;

  •  2012.10.20-án a 27 egység áfát a NAV felé megfizette,

  • a 2012. évi eredménykimutatásában a 100 egység bevételt szerepeltette. 

Az adózó a 2013. évben – követelésének megszüntetése mellett – (a nettó) 100 egységgel csökkentheti a pénzforgalmi szemléletű eredményét [Katv. 20. § (13) bekezdés a) pont].

2. Példa

A 2013-tól kisvállalati adóalany adózó

  • a 2012.12.12-ei teljesítéssel kiállított (100 + 27 áfa) 127 egység összegű számláját,

  • a vevő 2013.03.15-én egyenlítette ki;

  • 2013.01.20-án a 27 egység áfát a NAV felé megfizette,

  •  a 2012. évi eredménykimutatásában a 100 egység bevételt szerepeltette. 

Az adózónál a 2013. évben – követelésének megszüntetése mellett – a pénzforgalmi szemléletű eredmény következők szerinti módosításának van helye:

  • csökkentheti (a nettó) 100 egységgel [Katv. 20. § (13) bekezdés a) pont], valamint

  • meg kell növelnie azt az áfa 27 egység összegével [Katv. 20. § (6) bekezdés f) pont].

A leírtak szerinti szabályozásból következően – függetlenül attól, hogy az adóalany az áfát melyik évben rendezi a költségvetéssel – 27 egység képez adóalapot a kisvállalati időszakban.  

[Nemzetgazdasági Minisztérium 7554/2014. – NAV Ügyfélkapcsolati és Tájékoztatási Főosztály 3158844803/2014.]  Forrás

Kiva 2014/2015 - Kalkulátor !

2013.11.30. 15:23 hoarag

%

Ft,-

Ft,-

Kapcsolódó anyagok

KIVA GyIK (2012.12.07.)
Pdf - 249,88 KB
KIVA kalkulátor (2012.12.07.) - nyomtatható
Xls - 77,5 KB Kiva adatlap 2014/2015

Kiva adózás 2014, Kisvállalati adóalany mentesülése a szakképzési hozzájárulási kötelezettség alól

2013.11.30. 13:47 hoarag

A kisadózóvállalkozások tételes adójáról és a kisvállalati adóról szóló 2012. évi CXLVII. törvény [Katv.] 21. § (2) bekezdés c) pontja kimondja, hogy a kisvállalati adó alanya mentesül a szakképzési hozzájárulás bevallása és megfizetése alól. A szakképzési hozzájárulásról és a képzés fejlesztésének támogatásáról szóló 2011. évi CLV. törvény [Szhtv.] 5. § a) pontja értelmében az adózó a szakképzési hozzájárulást gyakorlati képzés megszervezésével is teljesítheti. Ebben az esetben az adózó az Szhtv. 8. § (1) bekezdése szerint a bruttó kötelezettségének mértékét csökkentő tétel alkalmazásával mérsékelheti, valamint, ha a csökkentő tételek összege meghaladja a bruttó kötelezettsége mértékét, az azt meghaladó részt az Szhtv. 8. § (2) bekezdése szerint az állami adóhatóságtól visszaigényelheti. 

A Katv. szerinti kisvállalati adóalanyok esetében tekintettel arra, hogy szakképzési hozzájárulási kötelezettség nincs, a kötelezettség gyakorlati képzéssel történő teljesítése sem értelmezhető. Következésképpen, amennyiben az érintett adóalanyi kör kisvállalati adóalanyként mégis folytat gyakorlati képzést együttműködési megállapodás vagy tanulószerződés alapján, akkor nem tarthat igényt a szakképzési hozzájárulási kötelezettség teljesítésével összefüggő normatív csökkentő tételre, illetve a csökkentő tétel, vagy annak egy része visszaigénylésére, hiszen a nem létező kötelezettséggel szemben kisvállalati adóalanyként nem keletkezhet az említett csökkentő tétel alkalmazására, vagy visszaigénylésre vonatkozó jogosultság sem.

[Nemzetgazdasági Minisztérium 8641/2013. – NAV Ügyfélkapcsolati és Tájékoztatási Főosztály 3528059321/2013.]

A kisvállalati adó (KIVA) szabályai 2014

2013.11.30. 13:41 hoarag

Kapcsolódó anyagok Kiva Adózási formához !
Letölthető dokumentumok

Kiva-Kalkulátor-2014/2015: Kisvállalati adókalkulátor (KIVA)

2013.03.25. 19:25 hoarag

A kormány célja, hogy a kelet- közép európai térség legkedvezőbb üzleti környezete Magyarországon jöjjön létre. A pénzügyi és gazdasági válságból nem lehet kilábalni a vállalkozások nélkül, amelyeket meg kell szabadítani az aktivitásukat akadályozó terhektől.

 

%

Ft,-

Ft,-

Kapcsolódó anyagok

KIVA GyIK (2012.12.07.)
Pdf - 249,88 KB
KIVA kalkulátor (2012.12.07.) - nyomtatható
Xls - 77,5 KB
A kisvállalati adó kiváló lehetőséget nyújt a fejlődni kívánó vállalkozások számára, továbbá egy teljesen új szemléletet honosít meg a hazai adózásban. A több adónemet, a szociális hozzájárulási adót, a szakképzési hozzájárulást és a társasági adót kiváltó, pénzforgalmi szemléletű adó közelebb hozza az adómegállapítási szabályokat a vállalkozói igényekhez, egyúttal ösztönzi a beruházásokat és a foglalkoztatást. A kormány döntése értelmében a Parlamentnek benyújtott 2012. december 7-én javasolt módosítások értelmében az új adó hatálya alá december 1-től január 15-ig lehet bejelentkezni a Nemzeti Adó és Vámhivatalnál. Újabb választásra ösztönző elem lehet, hogy az országgyűlés döntésének függvényében lehetőség nyílik a kisvállalati adóalanyiságot megelőzően keletkezett elhatárolt veszteség felhasználására, továbbá a kisvállalati adóalanynak a korábban beszerzett tárgyi eszközök tekintetében lehetősége nyílik a számított nyilvántartási értékkel 10 év alatt, egyenlő részletekben csökkenteni a pénzforgalmi szemléletű eredményét. A fentieken túlmenően a pályakezdő, a tartós munkanélküliség után munkába álló és a gyesről visszatérő munkavállalók után a kisvállalati adó alapja a foglalkoztatás első két évében a kedvezményezett munkabérének havi összegével, de havonta legfeljebb 100 ezer forinttal csökkenthetővé válik. A választás megkönnyítése érdekében a Nemzetgazdasági Minisztérium elkészítette a saját KIVA kalkulátorát, valamint összegyűjtötte a kisvállalati adóval kapcsolatosan leggyakrabban felmerülő kérdéseket.

A KIVA kalkulátor, valamint az eddigi tapasztalatok alapján elkészített gyakori kérdések-válaszok összefoglalása a csatolt fájlokban található felül.

kisvállalati adó 2013 (a Kiva) szabályai !

2013.03.25. 19:19 hoarag

A kisvállalati adó azaz a kiva - szabályait a kisadózó vállalkozások tételes adójáról és a kisvállalati adóról szóló 2012. évi CXLVII. törvény (Katv.) tartalmazza, amelynek rendelkezései – főszabály szerint – 2013. január 1-jén lépnek hatályba. A kisvállalati adót első ízben a 2013. évi adókötelezettség teljesítésére lehet választani, az adózó erre vonatkozó döntését 2012. december 1-20. között jelentheti be az állami adóhatósághoz.
I. A kisvállalati adó alanyai:
Az adó alanya lehet:
– az egyéni cég,
– a közkereseti társaság, a betéti társaság, a korlátolt felelősségű társaság, a
zártkörűen működő részvénytársaság,
– a szövetkezet és a lakásszövetkezet,
– az erdőbirtokossági társulat,
– a végrehajtó iroda, az ügyvédi iroda és a közjegyzői iroda, a szabadalmi
ügyvivői iroda,
– a külföldi vállalkozó, illetve a belföldi üzletvezetési hellyel rendelkező külföldi
személy lehet.
A felsorolt szervezetek csak abban az esetben jelentkezhetnek be a kisvállalati adó
hatálya alá, ha a Katv.-ban meghatározott kritériumoknak megfelelnek. E feltétek az
alábbiak:
– Az adózónak az átlagos statisztikai létszáma az adóévet megelőző évben
várhatóan nem haladja meg a 25 főt. Az állományi létszám meghatározását a
Központi Statisztikai Hivatal által kiadott Útmutató a munkaügy-statisztikai
adatszolgáltatáshoz című kiadvány 2009. január 1. napján érvényes szabályai
alapján kell végrehajtani.

 

13KIVA nyomtatvány: 13KIVA nyomtatvány letöltés

2013.03.25. 19:18 hoarag

13KIVA jelzésű nyomtatvány letöltése !

Az adóelőleggel kapcsolatos bevallási kötelezettségének az adózó a 2013-as adóévben a 13KIVA jelzésű nyomtatványon tesz eleget.
Az előleg alapja a következő tételek összege:
a) az Szt. szerinti pénzeszközöknek az adóelőleg-megállapítási időszakban realizált
változása,
b) az adóelőleg-megállapítási időszakban az adóalany által fizetendő, Tbj. szerint
járulékalapot képező összes jövedelem,
c) az adóelőleg-megállapítási időszakban megfizetett kisvállalati adó, adóelőleg,
d) az adóelőleg-megállapítási időszakban kifizetett osztalék, osztalékelőleg.
Az adózó dönthet úgy, hogy adóelőleg alapjának meghatározása során is figyelembe
veszi az adó alapjánál tárgyalt valamennyi korrekciós tételt. Ha az adózó valamely
adóelőleg-megállapítási időszakban eszerint állapítja meg az adóelőleg-fizetési
kötelezettségét, akkor az adóév végéig minden esetben így kell eljárnia.
Az adó mértéke az adóelőleg alap 16 százaléka azzal, hogy az adóelőleg-megállapítási
időszakban az adóalany által fizetendő járulékalapot képező összes jövedelem 16
százalékát mindenképpen meg kell fizetni adóelőlegként (adóelőleg-minimum).
Amennyiben az adóalany által a fentiek szerint megállapított adóelőlegnek a
járulékalapot képező jövedelemmel csökkentett összege negatív [azaz az a)+c)+d)
eredménye egy negatív szám], akkor az adóalany jogosult annak összegével a
következő adóelőleg-megállapítási időszakokban az adóelőleg-alapnak a Tbj. szerinti
járulék alapot képező jövedelmet meghaladó részét csökkenteni.Tehát az adóelőleg minimumra
vonatkozó szabály ebben az esetben is érvényesül. Az adóelőleg-alapnál érvényesíthető „veszteségleírás” kizárólag a keletkezése szerinti adóévben vehető figyelembe, a következő adóévre az nem„húzódhat át”.
Az adóalany az adóévre megállapított kisvállalati adót – az adóévben már megfizetett
adóelőlegek beszámításával – a bevallás benyújtására előírt határidőig megfizeti. Ha
az adóévben már megfizetett adóelőlegek összege meghaladja az adóévre
megállapított adó összegét, a különbözetet az adóalany bevallásában, az igény
(bevallás) beérkezésének napjától, de legkorábban a bevallás benyújtására előírt
határidő napjától (esedékességtől) jogosult visszaigényelni.

kisvállalkozói adó alapja 2013 2014

2013.03.25. 19:16 hoarag

Azok a vállalkozások választhatják a kisvállalati adót, amelyeknek a létszáma az adóévet megelőző esztendőben 25 főnél kevesebb volt, bevételük pedig nem haladta meg az 500 millió forintot. A kisvállalati adó mértéke 16 %. A kisvállalati adó alapja az adózó pénzügyi vagyonának realizált változása, növelve a személyi jellegű kifizetésekkel. Az adóalapot a vállalkozásba kívülről bevont pénzeszközök csökkentik, a kihelyezett pénzeszközök pedig növelik. Az adóalap nem lehet kisebb, mint a személyi jellegű kifizetések. A kisvállalati adó megfizetésével az adóalany mentesül:

a) a társasági adó,

b) a szociális hozzájárulási adó,

c) a szakképzési hozzájárulás, és

d) az osztalék után fizetendő egészségügyi hozzájárulás bevallása és megfizetése alól.

A kisvállalati adót az adóévet követő május 31-ig kell bevallani. A kisvállalati adó esetében - az általános forgalmi adó rendszeréhez hasonlóan - a fizetendő adó összege határozza meg, hogy egy vállalkozó negyedévente, vagy havonta teljesít majd bevallást.

 

Kisadózók tételes adója 2013

A kisadózók tételes adójának mértéke főállású kisadózónként havi 50 ezer forint, nem főállású kisadózónként havi 25 ezer forint. A kisadózók tételes adóját a tárgyhónapot követő hónap 12. napjáig kell megfizetni.

A tételes adót az alábbi társasági formában működő cégek választhatják:

egyéni vállalkozók,

egyéni cégek,

kizárólag magánszemély taggal rendelkező betéti társaságok

kizárólag magánszemély taggal rendelkező közkereseti társaságok

A tételes adót nem választhatják a biztosítási, pénzügyi ügynöki tevékenységet végző vagy ingatlan-bérbeadást folytató vállalkozások.  A tételes adó megfizetésével a vállalkozó mentesül a vállalkozói személyi jövedelemadó és az osztalékalap utáni adó vagy átalányadó bevallása és megfizetése alól. Kiváltja a tételes adó a társasági adót, az szja-t, a járulékokat, az egészségügyi hozzájárulást, a szociális hozzájárulási adót, és a szakképzési hozzájárulást. A főállású kisadózó biztosítottnak számít, minden társadalombiztosítási és álláskeresési ellátásra jogosult, az ellátások számításának alapja havi 81.300 forint.

Amennyiben a kisadózó nem kisadózó magánszemélyt foglalkoztat, akkor az ilyen dolgozója után a törvény szerinti adókat és járulékokat be kell vallania és meg kell fizetnie.

süti beállítások módosítása